Регламент брокерского обслуживания

Приложения к брокерскому регламенту

(опубликовано 14.06.2024 20:00, вступает в силу с 01.07.2024)

ОПРОСНЫЙ ЛИСТ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА/ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ В ЦЕЛЯХ РЕАЛИЗАЦИИ ТРЕБОВАНИЙ FATCA (дата размещения 30.05.2022 по настоящее время)

ОПРОСНЫЙ ЛИСТ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В ЦЕЛЯХ РЕАЛИЗАЦИИ ТРЕБОВАНИЙ FATCA (дата размещения 30.05.2022 по настоящее время)

Реквизиты специальных брокерских счетов для клиентов, которые предоставили ООО «Вектор Икс» право использовать в своих интересах денежные средства клиента

(ДАТА РАЗМЕЩЕНИЯ 09.11.2023 ДАТА ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ 23.11.2023 ДЕЙСТВУЕТ ПО 30.06.2024)

Материальная выгода определяется при приобретении любых ценных бумаг, за исключением : государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг в случае приобретения таких государственных и муниципальных ценных бумаг при первичном размещении эмитентом.

Материальная выгода не возникает при приобретении ценных бумаг по первой или второй части РЕПО при условии исполнения сторонами обязательств по первой и второй частям РЕПО, а также в случае оформленного надлежащим образом прекращения обязательств по первой или второй части РЕПО по основаниям, отличным от надлежащего исполнения, в том числе зачетом встречных однородных требований, возникших из другой операции РЕПО.
Рыночная стоимость ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, устанавливается исходя из их расчетной цены.

Согласно п.п.3 п.1 ст. 212 НК РФ доходом Клиента в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, за исключением ценных бумаг, указанных в п.25 ст. 217 НК РФ. Материальная выгода возникает в случае, если ценные бумаги получены налогоплательщиком безвозмездно или приобретены по цене ниже рыночной.

При получении такого дохода налоговая база по НДФЛ определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

Рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке, определяется на дату совершения сделки.

Датой фактического получения дохода в форме материальной выгоды, полученной при приобретении ценных бумаг, признается день их приобретения (перехода права собственности, безвозмездного получения).

По ст. 210 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по курсу ЦБ на дату получения дохода, т.е. при расчете материальной выгоды это дата расчетов в деньгах по сделке покупки.

НДФЛ удерживается в дату получения дохода, а не при выводе со счета (по аналогии с налогом с дивидендов) (в дату получения дохода (п.1 и п.3 ст. 223 НК РФ).
По итогам года сумма материальной выгоды и удержанный рассчитанный налог фиксируются. В случае частичного удержания налога соответствующая информация о задолженности передается в ИФНС, не списанная задолженность по проводке по налогу удаляется до начала первого рабочего дня после окончания процесса удержания налога по итогам года. Сумма материальной выгоды, удержанная в течение января после отчетного года отражается в себестоимости не проданной части от пакета, без пересчета финансового результата проданных до окончания года частей партии. (последнее- исключительно для упрощения процесса итогов по налоговой базе Клиента)
В справке по выводимым бумагам сумма материальной выгоды, с которой удержан налог подлежит отражению дополнительно.

Вывод ценных бумаг до истечения налогового периода приравнивается к выплате дохода в натуральной форме и если на момент вывода бумаг у Клиента имеется положительный финансовый результат (доход), то с него будет удержан налог.

Исчисление и удержание налога не производится в следующих случаях:

• при списании ценных бумаг Клиента на счет у другого брокера (в другой депозитарий);
• при списании ценных бумаг лица по договору купли-продажи, если денежные средства в полном объёме поступили на счет Клиента до списания ценных бумаг.

Освобождаются от налогообложения (НДФЛ) доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года, и в отношении указанных акций, облигаций, инвестиционных паев соблюдается одно из следующих условий:

1) акции, облигации российских организаций, инвестиционные паи относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими ценными бумагами являются ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

2) акции, облигации российских организаций, инвестиционные паи на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Освобождаются от налогообложения (НДФЛ) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, и не более 50 процентов активов эмитента таких акций, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, если иное не установлено настоящим пунктом.

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных п.п.1 п.1 ст.219.1 НК РФ, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налоговым резидентам РФ в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде.

Для его получения должны быть соблюдены условия: - Ценные бумаги приобретены не ранее 01.01.2014 г. (ФЗ от 28.12.2013 № 420-ФЗ);

• Непрерывное владение ценными бумагами не менее 3 полных лет;
• Ценные бумаги должны относится к обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (п.1, п. 2, п. 3 ст. 214.1 НК РФ. К обращающимся на организованном рынке ценных бумаг для целей НДФЛ и данного инвестиционного вычета отнесены: ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; а также инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании (независимо от фактического допуска к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, п. 3 ст. 214.1 НК РФ).

Величина максимального размера положительного финансового результата налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 млн. рублей (Кол-во лет владения * 3 млн. руб.).

К реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности Клиента признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов).

Инвестиционный налоговый вычет не распространяется на доход полученный от купонных/дивидендных выплат от эмитентов.

Срок владения ценной бумагой по наследству (в дар) не передается.

Срок владения ценной бумагой в случае корпоративных действий (дробление / консолидация) сохраняется.

Налоговый вычет предоставляется при исчислении и удержании налога Брокером или при представлении налоговой декларации (3-НДФЛ).

В случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими Брокерами его совокупная величина превысила предельный размер Клиент обязан представить налоговую декларацию (3-НДФЛ) и доплатить соответствующую сумму налога.